e-Fatura zorunluluğu 2026: kimler geçmeli, sınır ve geçiş tarihi

e-Fatura nedir?

e-Fatura, GİB’in belirlediği format ve standartta hazırlanıp GİB’in e-Fatura uygulaması üzerinden gönderilen ve alınan elektronik faturadır. Bu sistem dışında gönderilen ya da standarda uymayan belge e-Fatura hükmünde sayılmaz. e-Fatura’ya kayıtlı iki mükellefin birbirine düzenlediği faturaların tamamı e-Fatura olmak zorundadır.

Kayıtlı bir satıcı için hangi belgenin kesileceğini alıcı belirler: alıcı kayıtlıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv Fatura düzenlenir. Alıcının durumunu GİB’in e-Fatura kayıtlı kullanıcılar listesinden görebilirsiniz. Ticari senaryoda alıcı faturayı sistem içinden kabul ya da reddedebilir, temel senaryoda bu yanıt yoktur; seçimi temel fatura ile ticari fatura farkı yazısında anlattık.

2026’da e-Fatura sınırı ne kadar?

Sınır brüt satış hasılatı (ya da satışları ile gayrisafi iş hasılatı) üzerinden belirlenir. 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği’nin GİB’deki güncel metnine göre 2022 ve sonraki her hesap dönemi için sınır 3 milyon TL’dir. Daha önce 2018–2020 için 5 milyon TL, 2021 için 4 milyon TL idi; 3 milyon TL’yi 535 Sıra No.lu Tebliğ (Resmî Gazete, 22 Ocak 2022) getirdi.

e-Fatura geçiş tarihi nasıl hesaplanır?

Sınırı aşan mükellef, ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından, yani 1 Temmuz’dan itibaren e-Fatura’ya geçmek zorundadır. Hasılat bir yılın rakamıdır, geçiş bir sonraki yılın ortasında başlar; arada hazırlık için yaklaşık altı ay kalır.

Örnek: 2024 hasılatı 2,8 milyon TL, 2025 hasılatı 3,4 milyon TL olan bir toptancı için zorunluluk 2025 rakamıyla doğar ve 1 Temmuz 2026’da başlar. 2026 hasılatı ilk kez 3 milyon TL’yi aşacak bir işletme ise 1 Temmuz 2027’ye kadar hazırlanır.

e-ticaret yapanlar e-Fatura’ya geçmek zorunda mı?

e-ticarette iki kural vardır ve ikisi de genel sınırdan sıkıdır. Kendi sitesinde, bir pazaryerinde ya da başka herhangi bir elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar için sınır, 2022 ve sonrasında 500 bin TL brüt satış hasılatıdır (2020–2021 için 1 milyon TL). Sınırı aşan, izleyen yılın 1 Temmuz’una kadar geçer: pazaryerinde satan ve 2025 hasılatı 700 bin TL olan bir satıcı, 3 milyon TL’nin altında kalsa da 1 Temmuz 2026’dan itibaren e-Fatura kullanmak zorundadır.

Pazaryerinin kendisi, yani 6563 sayılı Kanun’daki aracı hizmet sağlayıcılar için ciro şartı yoktur; internette gayrimenkul ya da motorlu araç ilanı yayımlayan siteler ve internet reklamcılığı aracıları da bu gruptadır. 2020 ve sonrasında işe başlayanlar 3 ay içinde geçer. Online satışta sipariş, stok ve faturanın tek akışını e-ticaret çözümleri sayfasında anlattık.

Gayrimenkul ve motorlu taşıt işinde e-Fatura sınırı ne kadar?

Gayrimenkul ya da motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım veya kiralaması yapanlar ile bu işlemlere aracılık edenler için sınır da 500 bin TL’dir (2022 ve sonrası; 2020–2021 için 1 milyon TL). Konut inşa edip satan, araç kiralayan ya da emlak alım satımına aracılık eden işletme bu gruptadır. 2025 hasılatı 500 bin TL’yi aşan için geçiş tarihi 1 Temmuz 2026’dır.

Hangi sektörlerde ciro şartı aranmaz?

Bazı sektörlerde zorunluluk hasılata bakılmadan, faaliyetin kendisiyle doğar. Bu mükellefler işe başlar başlamaz ya da tablodaki kısa süre içinde e-Fatura’ya geçer.

Faaliyette olanlar için ilk tarihler çoktan doldu: pazaryerleri 1 Temmuz 2020, sağlık 1 Temmuz 2021, oteller 1 Temmuz 2022, şarj işletmecileri 2 Ocak 2024. Tablodaki süreler bugün işe başlayanlar içindir. Sağlıkta faturanın içeriği de özeldir; zorunlu alanlar ilaç ve tıbbi cihaz e-Faturası nasıl kesilir yazısında.

Yeni kurulan şirket e-Fatura’ya geçmek zorunda mı?

Genel kural geçmiş hesap döneminin hasılatına bakar. Bu yüzden yeni kurulan bir şirket ya da işe yeni başlayan bir esnaf, ciro kuralı yüzünden hemen e-Fatura’ya geçmek zorunda kalmaz; 509’da “yeni kurulan her şirket e-Fatura’ya geçer” diye genel bir hüküm yoktur. İşe başlamaya bağlı süreler yalnız tablodaki sektörlerde vardır. Tebliğ ayrıca üç durumu düzenler:

• Tam bölünme, birleşme ya da nev’i değişikliği: e-Fatura kapsamındaki bir şirketi devralan ya da işlemle yeni ortaya çıkan tüzel kişi de geçer; süre, tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez.
• Şahıs işletmesinin sermaye şirketine dönüşmesi: kapsamdaki ferdi işletmeden doğan şirket de aynı 3 aylık süre içinde geçer.
• İşi bırakıp yeniden açan gerçek kişi: e-Fatura’ya dahil olduktan sonra ya da dahil olmak zorundayken işini kapatıp yeniden mükellefiyet açtıran kişi, işe başladığı tarih itibarıyla geçer.

Sınırın altındaysam e-Fatura’ya gönüllü geçebilir miyim?

Evet. Hasılatı sınırın altında kalan mükellef, hazırlığını tamamlayıp GİB’in kabul ettiği yöntemlerden biriyle başvurarak e-Fatura’ya geçebilir. Sonuç zorunlu geçişle aynıdır: kayıtlı alıcılara kestiğiniz bütün faturalar e-Fatura olur, kayıtlı olmayanlara e-Arşiv düzenlersiniz. e-İrsaliye’ye gönüllü geçmenin ön şartı da önce e-Fatura’ya dahil olmaktır.

Serbest meslek erbabı e-Fatura’ya geçmek zorunda mı?

Hayır. GİB’in 30 Haziran 2025 tarihli e-SMM kullanıcılarının e-Fatura’ya geçip geçmeyeceğine ilişkin duyurusunda aktarılan özelgeye göre serbest meslek mensuplarının e-Fatura’ya geçme zorunluluğu yoktur, çünkü bu mükellefler e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) düzenler. Serbest çalışan bir avukata ya da mali müşavire satış yapan e-Fatura mükellefi, faturayı e-Arşiv olarak keser.

e-Fatura’ya geçen e-Arşiv’e de geçer mi?

Evet. e-Fatura’ya kayıtlı olan ya da geçmek zorunda olan mükellefler e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçmek zorundadır; faaliyeti gereği fatura yerine geçen başka belge düzenleyenler bunun dışındadır. Bu mükellefler e-Fatura’ya kayıtlı olmayan alıcılara, vergi mükellefi olsun olmasın, tutarına bakmadan e-Arşiv Fatura keser ve tebliğdeki istisnai haller dışında kâğıt fatura düzenleyemez. İki belgenin iletimi, raporlaması ve iptali farklıdır; ayrıntılar e-Arşiv fatura ile e-Fatura farkı yazısında.

e-Fatura’ya geçiş nasıl yapılır?

Geçiş dört işten oluşur: yöntem seçmek, mali mühür ya da e-imza edinmek, başvurmak ve fatura akışını yeni düzene almak.

Hangi yöntemi seçmeliyim?

İzinli özel entegratörlerin güncel listesi GİB’in e-Belge sitesinde yayımlanır; anlaşmadan önce firmanın listede olduğunu kontrol edin.

Mali mühür mü, e-imza mı?

e-Faturalar mali mühürle onaylanır ya da nitelikli elektronik sertifikayla (e-imza) imzalanır. Mali mühür sertifikasını GİB adına TÜBİTAK BİLGEM Kamu SM hazırlar; mali mühür tüzel kişilerde, istemeleri halinde gerçek kişilerde kullanılır. Unvan değişikliğinde 15 gün içinde yeni sertifika başvurusu yapılır.

Başvuru ve ilk ay

• Seçtiğiniz yöntemle başvurun ve hazırlığı geçiş tarihinden önce bitirin. Zorunluluğu başladığı halde yöntem seçmeyen mükellef için GİB, Portal hesabını re’sen tanımlayabilir.
• Geçiş ayında e-Fatura ve e-Arşiv için ayın 7. günü sonuna kadar kâğıt fatura da düzenlenebilir; 1 Temmuz’da geçen biri için bu tarih 7 Temmuz’dur.
• Cari kartlarınızda alıcının e-Fatura’ya kayıtlı olup olmadığını güncelleyin.
• e-Faturayı kâğıda basarak saklayamazsınız; belge mali mühür ya da e-imzasıyla birlikte elektronik ortamda saklanır ve öyle ibraz edilir.
• Hatalı faturada iptal ve itiraz süresi, faturanın alıcıya iletildiği tarihten itibaren 8 gündür; yol senaryoya göre değişir. Adımlar e-Fatura iptali ve itirazı yazısında.

e-Fatura’ya geçmezseniz ne olur?

e-Fatura düzenlemesi gerekirken kâğıt fatura düzenleyen ya da alan mükellefe 509, “Kanunda öngörülen cezai hükümler”in uygulanacağını söyler. VUK 353/1, elektronik düzenlenmesi gereken bir faturanın Bakanlığın belirlediği zorunlu haller dışında kâğıda düzenlenmesini, faturanın hiç verilmemesiyle aynı bentte sayar. Ceza her belge için belge tutarının %10’udur ve faturayı düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine ayrı kesilir. Ceza, bir takvim yılındaki tespit sırasına göre şu tutarların altında kalamaz:

Örnek: Yılın ilk tespitinde 20.000 TL’lik bir satışın e-Fatura yerine kâğıda kesildiği görülürse %10 hesabı 2.000 TL eder; ceza 17.000 TL’nin altında kalamayacağı için satıcıya da alıcıya da 17.000 TL ceza kesilir. Alıcı, idare durumu öğrenmeden önce ve faturanın düzenlenmesi gereken süreyi izleyen 5 iş günü içinde bildirirse alıcıya ceza kesilmez; bu durumda düzenleyene ceza 3 kat uygulanır.

GİB ya da entegratör sistemlerinde arıza veya planlı bakım, mali mühür ya da e-imza aracının arızalanması veya çalınması gibi hallerde, kanuni süre geçirilmeden kâğıda kesilen fatura için ceza kesilmez. Zorunluluğa süresinde hiç geçmemek ayrı bir konudur: 509 burada madde numarası vermez, yalnız “Kanunda öngörülen cezai hükümler” der. Uygulamayı mali müşavirinizle netleştirin.

2026’da e-Fatura sınırı değişti mi?

20 Ekim 2026 itibarıyla hayır. GİB’in e-Fatura mevzuat listesinde 509’u değiştiren son düzenleme, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 589 Sıra No.lu Tebliğ’dir. 589 yalnız basit usul ve işletme hesabı mükelleflerinin e-Arşiv tarihlerini değiştirdi. 2026’da yayımlanan 593 Sıra No.lu Tebliğ (8 Mayıs 2026) yeni nesil ödeme kaydedici cihazlardan e-Belge düzenlenmesini ele alıyor ve sınır içermiyor; 596 (11 Ekim 2026) elektronik tebligatla ilgili.

“2026’da e-Fatura limitleri düşüyor” diyen bazı yazılar 2024 tarihli bir 509 taslağını anlatıyor. O taslak 573 Sıra No.lu Tebliğ olarak yayımlandı ve tutar tarafında yalnız e-Arşiv sınırını değiştirdi. 2026 hasılatına uygulanacak yeni bir e-Fatura sınırı bugüne kadar yayımlanmadı; yıl sonunda karar vermeden önce mevzuat listesine bir kez daha bakın.

Voxis ile e-Fatura’ya geçiş

Voxis’te e-Fatura özel entegratör altyapısıyla çalışır: fatura UBL-TR formatında üretilir, imzalanır ve GİB’e iletilir; ayrı bir uygulama ya da elle yükleme gerekmez. Gönderimden önce VKN/TCKN, vergi oranı, KDV ve müşteri bilgisi kontrol edilir; senaryo faturada seçilir, alıcı yanıtları aynı ekranda izlenir. Orbit Online Muhasebe e-Fatura’yı cari, stok ve banka kayıtlarıyla birlikte tutar. Geçiş tarihiniz yaklaşıyorsa e-Dönüşüm çözümleri sayfasından ekibimize ulaşın; ekip durumunuzu değerlendirip başvuru sürecini planlar.